代理記賬公司：發票與納稅人息息相關,開具發票后,會有許多種情況需要納稅人作廢發票.然而,發票作廢可是一門"技術活",如果忽視發票作廢暗藏的5大風險,很可能會給納稅人帶來損失,甚至埋下風險隱患、受到稅務監管,令納稅人追悔莫及.
一、哪些情況需要作廢發票?
發票需要作廢一般有下面4種情況:
1.發票開具錯誤.發票抬頭、內容、數額等信息有誤,需要作廢發票的.
2.銷貨退貨.退貨幾乎所有銷售方都會遇見,退貨時需要提醒買方把發票一起退回,然后進行作廢處理,不然可要多交稅了哦.
3.銷售折讓.如果買家收到貨物后發現質量或瑕疵等問題,不退貨,而與賣家協商一致在原價格上進行減讓的情況.
4.服務中止.就是提供應當納稅的服務過程中,發生部分中止,而銷售方已開具全額發票的情況.
二、發票作廢過程的5大風險
風險1:現場取得發票不審核 如果購買貨物時當場取得發票,一定要格外關注,認真審核,發現錯誤立即要求銷售方重開發票.因為根據法律規定,開具時發現有誤的,發票聯、抵扣聯還沒有交給買方的,可當月即時作廢.
風險2:月底取得發票問題多 現實中購買貨物一段時間后才拿到發票的現象比較常見,取得發票后要看開票日期,如果開票時間是月底,一定要第一時間審核,及時發現問題.因為如果要作廢發票,銷售方必須在開票的當月收到發票聯和抵扣聯,否則不能作廢,只能走復雜的紅字發票沖抵的手續了.
風險3:作廢對方已認證的發票 銷售方作廢發票之前,一定要問清楚,對方是否已將發票做了認證,如果已經做了認證,銷售方沒有取得買方主管稅務局出具的開具紅字發票通知單,即便拿到了發票聯和抵扣聯,貿然點擊作廢,金稅交叉稽核系統中就會出現比對異常記錄,次月稅務局就會調查!
風險4:發票沒有雙重作廢 有些人在作廢發票時只在紙質發票蓋上"作廢"字樣,卻忘記在防偽稅控系統進行電子作廢,或者只進行了電子作廢,卻忘了紙質作廢,事后便會造成數據比對不符,帶來麻煩.
風險5:作廢意圖不合法 如果作廢發票是因為想隱瞞收入,或者串通銷售方違規作廢,甚至虛開發票,還是省省心吧.可以找代理機構或者資深會計進行合法無風險的稅務籌劃,但一定不要自作聰明,試圖觸碰法律的紅線.一旦被發現,當事人將面臨補繳稅款、滯納金、罰款,嚴重的還會被移交司法機關.
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