賬易代理記賬公司：發(fā)票入賬一定要謹(jǐn)慎，今年各種案例都顯示出稅局將“嚴(yán)查咨詢費(fèi)發(fā)票”作為了稽查重點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題就是重罰！
一、414萬(wàn)虛開咨詢費(fèi)被查，補(bǔ)稅200萬(wàn)！
某市稅局在發(fā)票協(xié)查中查到受票方從某公司取得400萬(wàn)元咨詢費(fèi)普通發(fā)票數(shù)張，并已經(jīng)入賬。其賬目顯示為：咨詢費(fèi)400萬(wàn)元。
稅務(wù)局隨后約談該企業(yè)：“400萬(wàn)的咨詢費(fèi)，到底咨詢的是什么？”
該企業(yè)負(fù)責(zé)人既沒(méi)辦法提供有效的合同，也無(wú)法陳述咨詢服務(wù)費(fèi)發(fā)生的合理性。
后經(jīng)查，該公司采用假發(fā)票入賬、偽造銀行轉(zhuǎn)賬流水等方式，虛構(gòu)與其他企業(yè)的咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，虛列成本，偷逃企業(yè)所得稅。
針對(duì)該企業(yè)違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)其作出補(bǔ)繳稅款、加收滯納金并處1倍罰款共計(jì)200余萬(wàn)元的處理決定。.
二、年收入達(dá)8000萬(wàn)咨詢費(fèi)遭嚴(yán)查！
某稅務(wù)所人員在檢查一家提供醫(yī)藥咨詢的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)該咨詢中心注冊(cè)日期為2018年2月份，目前僅1名員工，也就是個(gè)獨(dú)企業(yè)的負(fù)責(zé)人。
該公司在2018年開票收入8000萬(wàn)元！項(xiàng)目均為：咨詢費(fèi)。
且咨詢服務(wù)合同僅僅不到一頁(yè)A4紙張，服務(wù)內(nèi)容：咨詢費(fèi)。
詢問(wèn)其負(fù)責(zé)人具體的咨詢內(nèi)容時(shí)，該負(fù)責(zé)人答非所問(wèn)，言辭閃爍。
這家醫(yī)藥CSO咨詢企業(yè)只有1名員工，年收入竟高達(dá)8000萬(wàn)元！完全不具備合理性，但提供的資訊服務(wù)金額很大，與公司規(guī)模不匹配，引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的懷疑，最終被查。
看過(guò)以上案例可能有朋友會(huì)問(wèn)：那如果真的有大額咨詢費(fèi)入賬該怎么辦呢？
下面就為大家準(zhǔn)備了大額咨詢費(fèi)入賬的3大注意事項(xiàng)以供參考~
1、公司發(fā)生大額咨詢費(fèi)支出，應(yīng)簽訂相應(yīng)合同。
畢竟咨詢服務(wù)不是有形的貨物，看不見、摸不著，大額咨詢費(fèi)很容易引起稅務(wù)局關(guān)注，所以，一旦有大額咨詢費(fèi)，企業(yè)應(yīng)首先自查：
是否與提供服務(wù)方簽訂規(guī)范的業(yè)務(wù)合同，合同中是否明確列明收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、咨詢服務(wù)內(nèi)容、發(fā)生爭(zhēng)議解決辦法等。
但很多企業(yè)的大額咨詢費(fèi)，只有簡(jiǎn)單的發(fā)票和銀行轉(zhuǎn)賬記錄，缺乏其他資料，根本無(wú)法證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性。這個(gè)時(shí)候，稅務(wù)局說(shuō)你接受虛開的咨詢費(fèi)，你跳進(jìn)黃河也洗不清了。
2、公司發(fā)生大額咨詢費(fèi)支出，應(yīng)注意與規(guī)模相匹配。
有些企業(yè)明明規(guī)模很小，每個(gè)月銷售額也就60、70萬(wàn)，但是每個(gè)月總有那么20、30萬(wàn)的咨詢費(fèi)支出，這就需要打個(gè)問(wèn)號(hào)了。
大額咨詢服務(wù)費(fèi)加企業(yè)日常房租、水電費(fèi)辦公用品等支出，企業(yè)剛好不怎么交增值稅。另外所得稅這塊加上人員工資的抵扣，那這個(gè)企業(yè)還賺錢嗎？
很多企業(yè)到了月底，因大量缺票，會(huì)從”兄弟公司“弄點(diǎn)發(fā)票過(guò)來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)，可能短期不會(huì)被稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)，可一旦被稅務(wù)局稽查發(fā)現(xiàn)，不但全都要補(bǔ)回來(lái)，還得追加罰款！
3、公司發(fā)生大額咨詢費(fèi)支出，應(yīng)關(guān)注提供服務(wù)方的專業(yè)資質(zhì)、業(yè)務(wù)相關(guān)性。
收到大額咨詢服務(wù)費(fèi)發(fā)票以后，不要急著入賬，一定要比稅務(wù)局還慎重，要保持著稅務(wù)局核查企業(yè)的警覺(jué)性。
重點(diǎn)關(guān)注提供服務(wù)單位的專業(yè)資質(zhì)、人員的專業(yè)技術(shù)水平，另外查看對(duì)方經(jīng)營(yíng)范圍是否有相關(guān)的領(lǐng)域。
如果提供發(fā)票的單位跟咨詢業(yè)務(wù)毫不沾邊，也基本沒(méi)有專業(yè)技術(shù)人員，那這個(gè)咨詢服務(wù)費(fèi)就值得商榷了。
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